Fiscalizaciones del SENIAT y SUNDEE, por Raúl Gil

LAS  FISCALIZACIONES DEL SENIAT  y SUNDEE

Continuando con  la divulgación de  la  CULTURA  TRIBUTARIA y  FINANCIERA, vamos  analizar este  tema ya  que  me han  consultado con respecto  a cómo actuar en un proceso  de  fiscalización por parte de estos   organismos públicos con competencia para  fiscalizar a las  empresas. Por lo  que  a  continuación me  permito indicar los requerimientos que le  harán los funcionarios del Seniat y que  su empresa deben  disponer y cumplir como  deberes formales, tipificados en el  Código Orgánico Tributario.

1.    Las declaraciones de I.S.L.R del 2013  y papeles de trabajo.

2.    Papeles  de  trabajo del  Reajuste Fiscal  del  2013.

3.    Las declaraciones de IVA mensuales del 2013 y 2014.

4.    Libros de compras y ventas de IVA del  2013 y 2014

5.    Original  de RIF actualizado de la  empresa y del representante legal.

6.    Acta constitutiva y modificaciones.

7.    Libros  Legales actualizados (diario, mayor y e inventario, según el Código de Comercio.

8.    Libro de Inventario si  aplica, que  demuestre Inventario Inicial al 1 de enero  del periodo fiscal (en caso  que  tenga cierre regular), entradas (compras) y salidas (ventas). En unidades  y  valorizado.

9.    Estructura  de  Costo  según la  Providencia Nr. 3  que  establece los  criterios  contables.

10. Método  de valorización de  su  inventario.

 A continuación indico cómo actuar ante un proceso de fiscalización:

1) Verificar la  identificación y  competencia  del  funcionario actuante, credencial  de la  institución que  representa y autorización para  realizar el acto a través de la  providencia administrativa.

2) Solicitar  el levantamiento del acta con los resultados de  la  fiscalización.

3) Ejercer el derecho de exponer los  alegatos de defensa (de  hecho o de  derecho) del fiscalizado, en la  propia acta de  fiscalización.

 Recomiendo colocar un texto similar al siguiente. “Firmo la presente acta, en señal de estar presente en el levantamiento de  la  misma. Me opongo a  lo expuesto en su contenido en todo  aquello que  perjudique los  derechos e  intereses de  esta  empresa incluido  su  personal.”

En cuanto a  los  deberes  de  las  empresas fiscalizadas:

 1) Cumplir con  los  deberes  establecidos en el Código Orgánico Tributario.

2) Suministrar al funcionario la  información y documentación requerida, ajustada a lo solicitado en la   providencia administrativa.

3) Comparecencia del  representante legal o apoderado  en  el  caso de  ser  notificado de  procedimiento administrativo instruido.

4) Promover las  pruebas  y  alegatos que  le beneficien.